Neoassunti: come funziona il versamento del TFR

Per i neoassunti che inizieranno un nuovo impiego a partire dal 2026, si prospetta una svolta che mira a indirizzare in modo automatico il TFR verso i fondi pensionistici. Ma come funziona esattamente il versamento del TFR per chi entra oggi nel mondo del lavoro? Questa riforma introduce il cosiddetto meccanismo di silenzio-assenso inverso: se il lavoratore non esprime il proprio dissenso entro sei mesi dall’assunzione, il suo trattamento di fine rapporto confluirà nelle casse della previdenza complementare.

Si tratta di un cambiamento che cerca di incoraggiare l’adesione ai piani previdenziali volontari, ma che allo stesso tempo apre interrogativi sull’effettiva autonomia di scelta del singolo e sulle dinamiche economiche che coinvolgeranno le imprese.

Neoassunti e TFR: come funziona il versamento

Il Trattamento di Fine Rapporto (TFR) è una quota della retribuzione che il datore di lavoro accantona ogni anno per il dipendente e che viene liquidata al termine del rapporto di lavoro. Per i neoassunti, la domanda fondamentale è: dove va a finire questo denaro?

Con le regole vigenti e le novità previste dal 2026, il percorso del TFR si articola in due scenari principali:

• Versamento al fondo pensione (previdenza complementare): il TFR viene trasferito a un fondo pensionistico, integrando la futura pensione pubblica.
• Mantenimento in azienda (o all’INPS): il TFR resta accantonato presso il datore di lavoro (per aziende con meno di 50 dipendenti) oppure viene versato al Fondo di Tesoreria INPS (per aziende con 50 o più dipendenti).

Il neoassunto ha sei mesi di tempo dall’assunzione per comunicare la propria scelta. Se non si esprime, scatta il meccanismo del silenzio-assenso: il TFR viene automaticamente destinato alla previdenza complementare.

Come si calcola il TFR

Il TFR matura ogni anno in misura pari alla retribuzione annua divisa per 13,5. La somma accantonata viene rivalutata annualmente in base a un tasso fisso dell’1,5% più il 75% dell’inflazione (indice ISTAT). Se il TFR è versato a un fondo pensione, la rivalutazione dipende invece dal rendimento del fondo scelto.

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Cosa deve fare il neoassunto entro sei mesi

Entro sei mesi dalla data di assunzione, il lavoratore deve compilare il modulo TFR2 (o equivalente previsto dal datore di lavoro) indicando la propria scelta:

1. Destinare il TFR a un fondo pensione negoziale, aperto o a un piano individuale pensionistico (PIP).
2. Mantenere il TFR in azienda o versarlo al Fondo di Tesoreria INPS.

Se il modulo non viene consegnato entro i sei mesi, il TFR viene trasferito automaticamente al fondo pensione previsto dal contratto collettivo di riferimento (o, in assenza, al fondo pensione residuale INPS).

Il silenzio-assenso inverso: la novità per i neoassunti dal 2026

La nuova formula punta a rafforzare la solidità delle PMI, dove attualmente l’iscrizione ai piani integrativi rimane, nella maggior parte dei casi, sotto il 10%. A conti fatti, l’idea è di accantonare una quota di risparmi che consenta ai nuovi lavoratori di contare, in futuro, su un sostegno pensionistico più consistente.

Tuttavia, è bene sottolineare che questo meccanismo che vede protagonisti i neoassunti potrebbe rappresentare un onere per le aziende, specie quelle di piccole dimensioni, che tradizionalmente usano il TFR come fonte di autofinanziamento.

Inoltre, circa 400-420 mila nuovi lavoratori ogni anno dovranno affrontare decisioni cruciali sul destino del proprio trattamento di fine rapporto, dovendo ponderare con attenzione i benefici e i rischi di aderire alle soluzioni proposte.

TFR in azienda o al fondo pensione: quale conviene ai neoassunti?

La scelta non è banale e dipende da diversi fattori. Ecco un confronto sintetico:

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• TFR al fondo pensione: rendimenti potenzialmente più elevati nel lungo periodo, vantaggi fiscali sulla contribuzione (deducibilità fino a 5.164,57 euro annui), ma il capitale è vincolato fino alla pensione (salvo anticipazioni).
• TFR in azienda/INPS: rivalutazione garantita e certa, maggiore liquidità in caso di anticipazione, ma nessun beneficio fiscale aggiuntivo sulla contribuzione.

Per un neoassunto giovane, con un orizzonte temporale lungo, la previdenza complementare offre in genere un vantaggio maggiore grazie all’effetto della capitalizzazione composta nel tempo.

Rilancio del sistema e il ruolo del Fondo di garanzia

Tra le novità, è emersa l’idea di ricostituire il Fondo di garanzia, che era stato eliminato nel 2006. Questo strumento avrebbe l’obiettivo di tutelare le imprese in caso di eventuali difficoltà nel versamento del TFR da parte del datore di lavoro.

In aggiunta, si discute sull’incremento dal 10% al 25% della soglia per gli investimenti dei fondi integrativi nell’economia reale, con l’intento di stimolare lo sviluppo di progetti strategici. Tale mossa, se ben calibrata, potrebbe produrre effetti positivi sulla crescita, ma solleva il dubbio su come e dove verranno indirizzati i capitali, chiamando in causa la necessità di un controllo oculato per evitare squilibri.

Critiche e diritti dei lavoratori

Le perplessità non mancano. La CGIL teme, ad esempio, che i lavoratori neoassunti finiscano per sobbarcarsi il peso delle pensioni anticipate, mentre dal fronte politico, esponenti di Partito Democratico e Movimento 5 Stelle mettono l’accento su come il TFR rappresenti un diritto inalienabile per il dipendente.

Per alcuni, il rischio è che la decisione di convogliare i risparmi verso la previdenza complementare finisca per limitare la libertà di scelta, specialmente se non si forniscono informazioni chiare e trasparenti fin dal primo giorno di lavoro.

A conti fatti, dunque, la riforma solleva un interrogativo centrale: come garantire ai neoassunti un futuro previdenziale più sicuro, senza tuttavia sacrificare la loro autonomia e la sostenibilità finanziaria delle imprese?

FAQ: neoassunti e versamento del TFR

Entro quando il neoassunto deve scegliere la destinazione del TFR?

Entro sei mesi dalla data di assunzione. Superato questo termine senza comunicazione, scatta il silenzio-assenso e il TFR viene destinato automaticamente alla previdenza complementare.

Il TFR versato al fondo pensione si può recuperare prima della pensione?

Sì, ma solo in casi specifici previsti dalla legge: acquisto o ristrutturazione della prima casa (fino al 75% dopo 8 anni di iscrizione), spese sanitarie straordinarie (fino al 75% in qualsiasi momento) o altre esigenze personali (fino al 30% dopo 8 anni).

Cosa succede se l’azienda non versa il TFR?

Il lavoratore è tutelato dal Fondo di Garanzia INPS, che interviene in caso di insolvenza del datore di lavoro per liquidare il TFR maturato e non corrisposto.

Il TFR è tassato?

Sì. Il TFR è soggetto a tassazione separata al momento dell’erogazione. Se destinato a un fondo pensione, la tassazione in fase di rendita è agevolata (aliquota dal 15% al 9% in base agli anni di partecipazione al fondo).

Il neoassunto può cambiare idea dopo aver scelto la destinazione del TFR?

La scelta di destinare il TFR alla previdenza complementare è irreversibile per le quote già versate. È possibile, tuttavia, cambiare il fondo pensione di destinazione per le quote future.

Questo articolo è stato realizzato con il supporto dell'AI e sottoposto a revisione editoriale.