Detrazioni fiscali 2026: quali spese mediche, scolastiche e abitative si deducono

Detrazioni fiscali 2026: cosa si recupera davvero e come

La domanda che si pone chi compila la dichiarazione dei redditi è sempre la stessa: su quali spese sostenute nel 2025 posso ottenere un rimborso nel 2026? Le detrazioni fiscali 2026 coprono un ventaglio ampio di categorie — spese mediche, istruzione, interventi sulla casa, interessi sul mutuo — ma ogni categoria ha le sue regole, i suoi limiti e, soprattutto, i suoi requisiti documentali. Sbagliare un passaggio significa perdere il rimborso, anche se la spesa sarebbe teoricamente detraibile. Ecco una guida aggiornata per orientarsi senza errori.

Spese mediche: la detrazione del 19% e la soglia da superare

Le spese sanitarie sono la categoria più utilizzata dagli italiani in sede di dichiarazione. La regola di base è questa: si detrae il 19% delle spese mediche, ma solo sull’importo che supera la franchigia di 129,11 euro. Non è una deduzione sull’intero ammontare, bensì sulla parte eccedente quella soglia.

Esempio pratico: se nel corso dell’anno hai sostenuto 600 euro di spese sanitarie, la base imponibile sulla quale si applica il 19% è 600 − 129,11 = 470,89 euro. Il rimborso effettivo sarà quindi circa 89 euro. Chi ha spese mediche inferiori alla franchigia non ottiene nulla, perché la franchigia non è rimborsabile.

Rientrano tra le spese detraibili:

• Visite specialistiche e prestazioni mediche in genere
• Acquisto di farmaci e medicinali (con scontrino fiscale parlante che riporta la natura del prodotto)
• Dispositivi medici e ausili (protesi, occhiali da vista, lenti a contatto)
• Analisi di laboratorio e diagnostica per immagini
• Spese odontoiatriche e ortodontiche
• Fisioterapia e riabilitazione prescritte da un medico
• Degenze ospedaliere e interventi chirurgici

Per i farmaci è sufficiente lo scontrino della farmacia con il codice fiscale del contribuente e l’indicazione del tipo di prodotto. Per le prestazioni ambulatoriali o specialistiche occorre invece la fattura o la ricevuta fiscale rilasciata dal professionista o dalla struttura.

Il nodo dei pagamenti tracciabili

Dal 2020 in poi, la tracciabilità del pagamento è diventata un requisito fondamentale per accedere alle detrazioni fiscali 2026 sulle spese sanitarie — con alcune eccezioni specifiche e importanti.

La regola generale impone che le spese mediche siano pagate con strumenti tracciabili: bonifico bancario, bancomat, carte di credito o di debito, MAV, PagoPA. La documentazione accettata comprende ricevute ATM, estratti conto bancari, copie di pagamenti postali e ricevute PagoPA.

Le eccezioni — e qui molti contribuenti si salvano — riguardano tre categorie precise:

• Farmaci e medicinali: possono essere pagati in contanti, purché lo scontrino fiscale parlante riporti il codice fiscale dell’acquirente
• Dispositivi medici: anche questi ammessi con pagamento in contanti
• Strutture sanitarie pubbliche o private accreditate con il SSN: il pagamento in contanti è consentito anche per le prestazioni erogate in queste strutture

Chi paga in contanti una visita da un medico privato non convenzionato, invece, perde la detrazione. È un punto critico che vale la pena verificare prima di effettuare il pagamento, non dopo.

Per approfondire l’elenco completo delle spese sanitarie detraibili e le modalità di documentazione, il portale CAF CISL offre una guida dettagliata e aggiornata alle principali categorie ammesse.

Spese scolastiche e universitarie: il 19% fino a 800 euro per figlio

Le spese per l’istruzione dei figli rappresentano un’altra voce rilevante nelle detrazioni fiscali 2026. La detrazione è pari al 19% delle rette scolastiche, con un tetto massimo di 800 euro per figlio.

Il limite si applica per ciascun figlio a carico, non per nucleo familiare. Una famiglia con due figli iscritti a scuole paritarie può quindi portare in detrazione fino a 1.600 euro complessivi (800 per ciascuno), ottenendo un rimborso teorico massimo di 304 euro.

Rientrano in questa categoria:

• Rette di frequenza di scuole paritarie dell’infanzia, primarie, secondarie di primo e secondo grado
• Tasse di iscrizione e frequenza universitaria (atenei statali e privati riconosciuti)
• Spese per corsi di istruzione post-diploma riconosciuti
• Rette di asili nido (con regole proprie e massimale separato)

Le spese per libri di testo, materiale scolastico e trasporto non rientrano in questa detrazione specifica, ma possono trovare collocazione in altre voci della dichiarazione.

La documentazione necessaria è la ricevuta di pagamento della retta, che deve riportare il nome del figlio, la denominazione dell’istituto e la causale. Il pagamento tracciabile è richiesto anche qui, salvo che l’istituto non sia una struttura pubblica.

Per una trattazione completa dei requisiti e dei casi limite — come le spese per corsi di specializzazione o i master — il sito Fiscoetasse pubblica un approfondimento specifico sulla detraibilità delle spese scolastiche nella dichiarazione dei redditi 2026.

Ristrutturazioni edilizie: la detrazione sulla prima e seconda casa

Gli interventi di recupero del patrimonio edilizio beneficiano da anni di una detrazione significativa, che si applica alle spese sostenute per lavori di manutenzione straordinaria, restauro e risanamento conservativo su immobili residenziali.

L’aliquota consolidata per questa tipologia di interventi è pari al 50%, applicata su un tetto massimo di spesa per unità immobiliare. La detrazione non è immediata: si suddivide in dieci rate annuali di pari importo, quindi il beneficio si distribuisce nel tempo.

Rientrano tra i lavori ammessi:

• Rifacimento di impianti idraulici ed elettrici
• Sostituzione di infissi e serramenti
• Installazione o sostituzione di caldaie e impianti di riscaldamento
• Interventi antisismici e di consolidamento strutturale
• Opere di bonifica da amianto
• Realizzazione o ristrutturazione di bagni e cucine

La manutenzione ordinaria — tinteggiatura delle pareti, piccole riparazioni — è generalmente esclusa, a meno che non riguardi parti comuni condominiali.

Il requisito documentale più critico è il bonifico parlante: il pagamento deve avvenire tramite bonifico bancario o postale specificamente predisposto per le detrazioni fiscali, con indicazione della causale, del codice fiscale del beneficiario della detrazione e del codice fiscale o partita IVA dell’impresa che esegue i lavori. Un bonifico ordinario non è sufficiente e comporta la perdita della detrazione.

Interessi sul mutuo per la prima casa

Chi ha acceso un mutuo per l’acquisto dell’abitazione principale può detrarre gli interessi passivi pagati alla banca nel corso dell’anno. L’aliquota è del 19%, calcolata sugli interessi effettivamente corrisposti.

Esistono condizioni precise per accedere a questa detrazione:

• L’immobile deve essere adibito ad abitazione principale entro un anno dall’acquisto
• Il mutuo deve essere ipotecario e stipulato per l’acquisto dell’unità immobiliare
• La detrazione si applica agli interessi passivi, agli oneri accessori e alle quote di rivalutazione dipendenti da clausole di indicizzazione

La documentazione da conservare comprende la certificazione degli interessi rilasciata annualmente dalla banca, il contratto di mutuo e l’atto di acquisto dell’immobile. La certificazione bancaria è il documento principale: va richiesta all’istituto di credito se non arriva automaticamente.

Documentazione: l’errore che fa perdere tutto

Avere diritto a una detrazione non è sufficiente: bisogna essere in grado di documentarla in caso di controllo. L’Agenzia delle Entrate può verificare le spese dichiarate anche a distanza di anni, e l’onere della prova è sempre a carico del contribuente.

Alcune regole generali valide per tutte le categorie:

• Conservare ricevute, fatture e scontrini per almeno cinque anni dalla presentazione della dichiarazione
• Verificare che i documenti riportino sempre il codice fiscale di chi sostiene la spesa
• Per i pagamenti con carta, conservare l’estratto conto bancario o la ricevuta della transazione, non solo la fattura
• Per i bonifici relativi a ristrutturazioni, usare esclusivamente il bonifico parlante predisposto allo scopo
• Per le spese mediche, verificare prima del pagamento se la struttura è pubblica o privata accreditata — perché da questo dipende la possibilità di pagare in contanti

Un errore frequente riguarda le spese sostenute per familiari a carico: la detrazione spetta al contribuente che ha sostenuto la spesa, ma il documento fiscale deve riportare il codice fiscale del familiare che ha usufruito della prestazione. I due dati devono essere presenti e coerenti.

Il quadro E del modello 730: dove si inseriscono le detrazioni

Tutte le spese detraibili descritte in questo articolo confluiscono nel Quadro E del modello 730 o nel corrispondente quadro del modello Redditi. Ogni sezione del quadro corrisponde a una categoria specifica di spesa, con codici e righi dedicati.

Chi utilizza il 730 precompilato deve verificare con attenzione i dati già inseriti dall’Agenzia delle Entrate — spesso le spese mediche vengono caricate automaticamente attraverso il Sistema Tessera Sanitaria — e aggiungere manualmente le voci non presenti, come le rette scolastiche o gli interessi sul mutuo.

Accettare il 730 precompilato senza modifiche offre una protezione in caso di controllo sui dati già presenti, ma non esonera dall’obbligo di integrare le spese che il sistema non ha caricato. Ignorare una detrazione a cui si ha diritto non è un errore formale, ma è un costo reale che si traduce in un rimborso mancato.

Chi ha situazioni più articolate — spese ripartite tra coniugi, interventi edilizi su immobili in comproprietà, o redditi da più fonti — può valutare l’assistenza di un CAF o di un professionista abilitato, soprattutto per le prime dichiarazioni dopo l’acquisto di un immobile o la nascita di un figlio. In questi casi, il costo dell’assistenza è spesso inferiore al valore delle detrazioni recuperate correttamente.

Questo articolo è stato realizzato con il supporto dell'AI e sottoposto a revisione editoriale.