Rapporti con soggetti attenzionati? Ora anche tu potresti essere indagato dal Fisco

Una recente evoluzione nel panorama delle indagini fiscali ha destato grande attenzione, con la Cassazione che, attraverso l’ordinanza 7403 del 2025, ha ampliato i poteri dell’Agenzia delle Entrate e del Fisco. La decisione consente di estendere i controlli sui conti bancari terzi, anche in assenza di legami familiari con il contribuente oggetto di verifica. Questo segna un passo importante nella lotta all’evasione fiscale, ma solleva anche interrogativi sulla tutela della privacy.

Il caso specifico che ha portato a questa svolta riguarda una SRL sottoposta ad accertamenti fiscali, con contestazioni su IVA, IRES e IRAP. Durante l’indagine, l’Agenzia delle Entrate ha esteso i controlli non solo al rappresentante legale e al socio principale, ma anche ai familiari di quest’ultimo. L’obiettivo era individuare operazioni non giustificate, e, nonostante un iniziale parere favorevole della CTR Campania verso la società, la Cassazione ha ribaltato la decisione.

Questo orientamento si inserisce in un quadro giurisprudenziale consolidato, rafforzato da sentenze precedenti come la n. 24747/2023.

Il principio guida è che, in presenza di elementi indiziari sufficienti, il Fisco può estendere le indagini a soggetti terzi, anche senza legami familiari diretti. Tale approccio mira a contrastare più efficacemente le operazioni elusive, sfruttando strumenti analitici avanzati.

Fisco: altri aspetti importanti di indagine

Un altro aspetto cruciale sottolineato dalla Suprema Corte è che la regolare tenuta delle scritture contabili non costituisce un “scudo” contro ulteriori verifiche. Infatti, l’accertamento analitico-induttivo rimane uno strumento essenziale per identificare possibili operazioni evasive. Questo principio era già stato affermato in precedenti sentenze, come la n. 546/2020 e la n. 1174/2021, che hanno posto l’accento sull’importanza di un approccio investigativo mirato e approfondito da parte del Fisco.

L’evoluzione delle tecniche di indagine riflette un atteggiamento più incisivo da parte del fisco, che si avvale di strumenti tecnologici avanzati per individuare comportamenti illeciti. Tuttavia, resta aperta la questione del bilanciamento tra efficacia investigativa e tutela della privacy. Il controllo dei conti bancari di soggetti estranei al nucleo familiare potrebbe sollevare nuove sfide legali e morali, richiedendo un dibattito più ampio su limiti e garanzie.

Inoltre, il caso in questione è stato rinviato alla Corte di giustizia tributaria di II grado della Campania per un riesame completo. Questo evidenzia come il tema degli accertamenti fiscali sia in continua evoluzione, con un costante confronto tra esigenze di trasparenza e diritti dei contribuenti. La sentenza della Cassazione non solo segna un punto di svolta, ma pone anche le basi per ulteriori riflessioni su come rendere più equo ed efficace il sistema fiscale italiano.

In sintesi, l’ordinanza 7403 del 2025 rappresenta un esempio di come la giurisprudenza possa adattarsi alle esigenze di una società in cambiamento, promuovendo strumenti più rigorosi per combattere l’evasione fiscale. Tuttavia, l’equilibrio tra controllo e rispetto dei diritti individuali rimane un nodo cruciale da sciogliere. La capacità di bilanciare queste due esigenze sarà determinante per il futuro delle politiche fiscali in Italia.